CÁCH LẬP TỜ KHAI THUẾ TNCN

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai khấu từ bỏ thuế TNCN – mẫu số 05/KK-TNCN (Theo Thông tứ số 92/2015/TT-BTC). Mẫu mã này áp dụng cho tổ chức, cá thể (doanh nghiệp) trả các khoản thi nhập từ tiền lương, tiền công. Trường hợp là cá nhân tự quyết toán thì các bạn dùng chủng loại số 02/QTT-TNCN.

Bạn đang xem: Cách lập tờ khai thuế tncn

Thông thường, bạn lao cồn sẽ ủy quyền cho khách hàng thực hiện cầm kê khai, quyết toán thuế TNCN. Buộc phải trong nội dung bài viết này, doanh nghiệp kế toán thuế kftvietnam.com xin phía dẫn chúng ta kế toán cách lập tờ khai khấu từ thuế TNCN – chủng loại số 05/KK-TNCN. Cùng theo dõi nhé!

1. Cách xác định kỳ kê khai

Thuế thu nhập cá nhân có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý. Chúng ta xác chu kỳ kê khai thuế theo tháng/quý dựa theo thực tiễn phát sinh của bạn mình.

Kê khai theo quý dành cho:

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.Hoặc công ty kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN buộc phải khấu trừ bên dưới 50 triệu.

Kê khai theo tháng: giành riêng cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN đề nghị khấu trừ trường đoản cú 50 triệu trở lên.

Việc thực hiện kê khai định hình theo nguyên tắc xác minh 1 lần rồi áp dụng cho tất cả năm. Có nghĩa là doanh nghiệp xác minh một lần kể từ tháng thứ nhất có gây ra khấu trừ thuế và áp dụng cho tất cả năm.

Lưu ý: ngôi trường hợp trong thời điểm tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân không gây ra khấu trừ thuế thu nhập cá thể thì chưa phải khai thuế.

Ví dụ 1: Năm 2021, kftvietnam.com được xác minh thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2021 kftvietnam.com nằm trong diện khai thuế TNCN theo quý. Ko phân biệt trong thời hạn 2021 công ty thực tế có gây ra khấu trừ thuế TNCN bên trên 50 triệu hay dưới 50 triệu.

Quý 1/2021: Không gây ra thuế TNCN phải khấu trừ -> chưa hẳn làm tờ khai.Quý 2/2021: tạo ra thuế TNCN trăng tròn triệu -> buộc phải làm tờ khai mang lại Quý 2/2021 (Áp dụng cho cả năm 2021)

Ví dụ 2: công ty TinEdu năm 2021 được khẳng định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:

Tháng 1, 2, 3 không tạo ra khaias trừ thuế TNCN -> tháng 1,2,3 không phải làm tờ khai.Tháng 4 gây ra khấu trừ thuế TNCN vào chi phí lương của tín đồ lao động nhỏ hơn 50 triệu vnd -> Đây là tháng thứ nhất phát sinh, các bạn lấy tháng này để xác định xem kê khai theo tháng tuyệt theo quý. Vày số tiền thuế TNCN yêu cầu khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu -> Năm 2021 TinEdu kê khai thuế TNCN theo quý, bắt đầu kể tự quý 2.

2. Hướng dẫn bí quyết làm tờ khai thuế TNCN

Cách có tác dụng tờ khai thuế TNCN theo quý

Các cách thực hiện để triển khai tờ khai thuế TNCN theo quý như sau:

Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng

Căn cứ vào số chi phí lương mà bạn lao cồn được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN đề xuất nộp của từng tháng trong quý. để ý là quá trình này các bạn kế toán triển khai hàng tháng nhé!

Ví dụ bảng lương tính thuế TNCN quý 3/2021 của kftvietnam.com như sau:

Tháng 7/2021:

Bảng lương tính thuế TNCN mon 7

Tháng 8/2021:

Bảng lương tính thuế TNCN mon 8

Tháng 9/2021:

Bảng lương tính thuế TNCN mon 9

Bước 2: Lập bảng tổng hòa hợp tính thuế TNCN theo quý

Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, các bạn tổng hợp số liệu theo quý để mang lên tờ khai. Các bạn thực hiện quá trình này vào thời điểm cuối quý hoặc vào đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế TNCN.

Bảng tổng đúng theo tính thuế TNCN theo quý

Bước 3: làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên phần mềm HTKK

Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế TNCN theo quý đã làm cho ở cách 2, chúng ta tiến hành gửi số liệu vào tờ khai thuế TNCN theo quý.

Đầu tiên, mở phần mềm cung cấp kê khai HTKK phiên bản mới nhất, sau đó bấm lựa chọn “Thuế thu nhập Cá Nhân” rồi lựa chọn tiếp “05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)” như hình ảnh bên dưới.

Xem thêm: Tải Phần Mềm Phát Wifi Trên Máy Tính Win Xp Miễn Phí, Phần Mềm Phát Wifi Cho Laptop Win Xp

Phần mềm cung ứng kê khai HTKK

Sau đó màn hình hiển thị sẽ lộ diện bảng chọn kỳ tính thuế như hình:

Bảng lựa chọn kỳ tính thuế

Các bạn địa thế căn cứ vào trả lời cách xác minh kỳ tính thuế chúng tôi đã trình làng ở phần 1 nhằm tích vào tin tức trong bảng.

Ví dụ: Theo thông tin từ các bảng của bước 1 và bước 2, kftvietnam.com phải lập tờ khai theo quý, ví dụ là quý 3/2021.

Sau khi chọn xong, màn hình sẽ lộ diện giao diện tờ khai thuế TNCN - mẫu số: 05/KK-TNCN như bên dưới:

Tờ khai thuế TNCN - chủng loại số: 05/KK-TNCN

Trong tờ khai các bạn thấy bao gồm 5 cột (STT, chỉ tiêu, mã chỉ tiêu, đơn vị chức năng tính, số người/số tiền). Các số liệu vào tờ khai sẽ được tính địa thế căn cứ vào bảng tính thuế TNCN quý ở cách 2 và các chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN. Sau đây, kftvietnam.com đã hướng dẫn các bạn cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý mẫu số 05/KK-TNCN. Rõ ràng như sau:

Chỉ tiêu <21> Tổng số bạn lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ chi phí lương, tiền công mà doanh nghiệp bạn đang trả thu nhập trong kỳ. Trong kỳ các bạn đã trả lương mang đến bao nhiêu bạn thì gửi hết họ vào đây - không phân biệt bạn lao động đó tất cả bị khấu trừ thuế TNCN hay không.Chỉ tiêu <22> cá thể cư trú gồm hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao rượu cồn từ 03 mon trở lên mà doanh nghiệp bạn sẽ trả các khoản thu nhập trong kỳ.Chỉ tiêu <23>: tìm Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25

Phần mềm tự tổng đúng theo ở tiêu chí 24 và 25, các bạn không thể điền.

Chỉ tiêu <24> cá thể cư trú: là số cá nhân cư trú mà công ty bạn đang trả thu nhập đã khấu trừ thuế. (Trong lấy ví dụ như tại bảng tính quý 3/2021: gồm 2 người: Hoàng Văn Hào và Nguyễn Thị hiền -> là 2 cá thể cư trú bị khấu trừ thuế)Chỉ tiêu <25> cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp bạn đã trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế. (Trong lấy một ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: có một người: chuyên gia A là cá nhân không cư trú đã trở nên khấu trừ thuế)Chỉ tiêu <26> Tổng thu nhập cá nhân chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: chỉ tiêu <26> = <27> + <28>Chỉ tiêu <27> cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú vào kỳ.Chỉ tiêu <28> cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá thể không cư trú trong kỳ.Chỉ tiêu <29>: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: tiêu chí <29> = <30> + <31> => chúng ta không thể điền, ứng dụng tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.Chỉ tiêu <30> cá thể cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế vẫn trả cho cá nhân cư trú nằm trong diện cần khấu trừ thuế theo vào kỳ.

Trong lấy một ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: bao gồm 2 cá nhân cư trú là Hoàng Văn Hào (TNCT = 40.500.000) cùng Nguyễn Thị nhân từ (TNCT = 3.800.000) đã bị khấu trừ thuế TNCN => tiêu chí <30> = 40.500.000 + 3.800.000 = 44.300.000

Chỉ tiêu <31> cá thể không cư trú: Là những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế sẽ trả cho cá nhân không trú ngụ thuộc diện buộc phải khấu trừ thuế vào kỳ.

Trong lấy ví dụ như tại bảng tính quý 3/2021: có 1 người: chuyên gia A là cá thể không cư trú đã bị khấu trừ thuế với khoảng TNCN là: 20.000.000

Các bạn phân biệt: chỉ tiêu 26,27, 28 và tiêu chuẩn 29, 30, 31 như sau nhé:

Điểm giống như nhau: phần nhiều tìm các khoản thu nhập chịu thuế

Điểm không giống nhau:

Chỉ tiêu 26,27, 28: Tìm toàn bộ thu nhập chịu đựng thuế của tín đồ lao độngChỉ tiêu 29, 30, 31: Chỉ tìm thu nhập cá nhân chịu thuế của không ít người lao đụng ĐÃ BỊ KHẤU TRỪ THUẾChỉ tiêu <32> toàn bô thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: tiêu chí <32> = <33> + <34> .

Số tiền tạo nên tại tiêu chí 32 này là số thuế TNCN mà các bạn phải nộp trong kỳ

Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai

Theo tháng: chậm nhất là ngày trăng tròn của tháng sau

Theo quý: muộn nhất là ngày sản phẩm công nghệ 30 của tháng đầu quý sau

Chỉ tiêu <33> cá thể cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá thể cư trú vào kỳ.

Trong ví dụ tại bảng tính quý 3: bao gồm 2 cá thể cư trú là Hoàng Văn Hào (đã bị khấu trừ: 170.250) với Nguyễn Thị hiền đức (đã bị khấu trừ: 380.000) => tiêu chí <33> = 170.250 + 380.000 = 550.250

Chỉ tiêu <34> cá thể không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá thể không trú ngụ trong kỳ.

Trong ví dụ tại bảng tính quý 3: bao gồm 1 cá nhân không cư trú là chuyên gia A đã biết thành khấu trừ: 4.000.000 => chỉ tiêu <34> = 4.000.000

Chỉ tiêu <35> Tổng TNCT từ tiền tổn phí mua bảo đảm nhân thọ, bảo đảm không bắt buộc khác của người tiêu dùng bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho tất cả những người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá thể trả thu nhập cá nhân mua bảo hiểm nhân thọ, bảo đảm không đề nghị khác có tích lũy về mức giá bảo hiểm của người sử dụng bảo hiểm không ra đời tại Việt Nam cho tất cả những người lao động.Chỉ tiêu <36> tổng thể thuế TNCN sẽ khấu trừ trên tiền chi phí mua bảo đảm nhân thọ, bảo đảm không đề nghị khác của bạn bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho tất cả những người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ bên trên khoản tiền giá thành mua bảo đảm nhân thọ, bảo hiểm không đề nghị khác tất cả tích lũy về giá tiền bảo hiểm của công ty bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho người lao động. Tiêu chí <35> = <36> * 10%

Cách làm tờ khai thuế TNCN theo tháng

Cách có tác dụng tờ khai thuế TNCN theo tháng chúng ta thực hiện tương tự như theo quý. Quá trình thực hiện để triển khai tờ khai thuế TNCN theo tháng như sau:

Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng

Căn cứ vào số tiền lương nhưng mà NLĐ được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN buộc phải nộp của từng tháng.

Bước 2: làm cho tờ khai thuế TNCN theo mon trên ứng dụng HTKK

Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã có tác dụng ở bước 1, chúng ta tiến hành đưa số liệu vào tờ khai tháng.

Trên đấy là cách làm cho tờ khai thuế TNCN theo quý cùng tháng– chủng loại 05/KK-TNCN. Nếu vẫn còn thắc mắc tương quan đến thuế thu nhập cá nhân cá nhân, quý khách vui lòng contact kftvietnam.com sẽ được hướng dẫn, giải đáp đưa ra tiết.